Fiscalité · Cryptomonnaies · Saint-Cyr-l'École 78210
Cryptomonnaies :
déclaration fiscale en France
— ce que vous devez savoir en 2026
La fiscalité des actifs numériques en France est encadrée depuis 2019 (article 150 VH bis du CGI) et a connu des évolutions importantes. Le régime applicable dépend du profil du contribuable — particulier occasionnel, particulier habituel ou société — et de la nature des opérations réalisées. Les erreurs de déclaration sont fréquentes et les contrôles fiscaux se multiplient.
Parlons de votre situation fiscale06.20.19.39.91Être rappelé rapidement
BARRY LOUISON AUDIT
Cabinet Expert Comptable
Le régime fiscal en trois chiffres
Crypto en France :
30 % de flat tax par défaut, exonération sous 305 € de cessions annuelles
Le régime fiscal des actifs numériques pour les particuliers non professionnels repose sur trois piliers : le taux d'imposition forfaitaire (PFU 30 %), le seuil d'exonération (305 € de cessions annuelles), et la règle de calcul de la plus-value par le prix moyen pondéré global du portefeuille. Ces trois règles doivent être maîtrisées avant toute déclaration.
30 %
PFU par défaut
Les plus-values sur cession d'actifs numériques réalisées par des particuliers non professionnels sont soumises au PFU de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux). L'option au barème progressif de l'IR est possible si elle est plus favorable.
Flat tax PFU — fonctionnement305 €
seuil d'exonération
Si le total des cessions d'actifs numériques de l'année est inférieur à 305 €, les plus-values sont exonérées d'impôt. Ce seuil est global et porte sur le montant des cessions — pas sur les plus-values. Une seule cession de 310 € déclenche l'obligation déclarative même si la plus-value est minime.
Fiscalité & conformitéPrix moyen
pondéré global
Le calcul de la plus-value imposable utilise la méthode du prix moyen pondéré (PMP) sur l'ensemble du portefeuille crypto, pas titre par titre. Cette méthode est favorable quand le portefeuille inclut des achats à des prix élevés — et défavorable si les premiers achats ont été réalisés à bas prix.
Fiscalité & conformitéÉvénements imposables, calcul et obligations déclaratives
Quand est-on imposé sur ses cryptos —
et comment calculer la plus-value exacte
La principale source de confusion en fiscalité crypto est l'identification des événements imposables. L'échange crypto-à-crypto n'est pas imposable depuis 2019 — seule la conversion en monnaie fiat (euros, dollars) ou l'achat de biens et services déclenche l'imposition. Cette règle change radicalement la stratégie déclarative.
Événements imposables : ce qui déclenche l'impôt
Sont imposables : la cession de crypto contre des euros (vente sur exchange), l'achat de biens ou de services payés en crypto, l'échange de crypto contre un autre actif non numérique. Ne sont pas imposables : l'échange entre cryptomonnaies (BTC → ETH), le transfert entre wallets personnels, la détention sans cession, le staking sous conditions.
Fiscalité & conformitéCalcul de la plus-value : la méthode PMP
La plus-value est calculée par la formule : Prix de cession − (Prix total d'acquisition du portefeuille × Prix de cession / Valeur totale du portefeuille). Cette méthode PMP global impose de conserver l'historique complet de toutes les acquisitions — prix d'achat, frais, dates. Le formulaire 2086 doit détailler chaque cession imposable.
Flat tax PFU — fonctionnementLe formulaire 2086 : une déclaration par cession
Chaque cession imposable doit être déclarée individuellement sur le formulaire 2086, joint à la déclaration de revenus. Pour un contribuable avec plusieurs dizaines ou centaines de transactions, cette obligation est particulièrement lourde. Les exports des exchanges (Binance, Coinbase, Kraken…) doivent être retraités pour alimenter ce formulaire.
En savoir plusComptes crypto étrangers : déclaration obligatoire
Tout compte ouvert sur un exchange étranger doit être déclaré à l'administration fiscale française (formulaire 3916-bis), même sans cession imposable. La non-déclaration expose à une amende de 750 € par compte non déclaré (1 500 € si le compte est dans un État non coopératif). Binance, Coinbase, Kraken : tous concernés.
En savoir plusTrader professionnel : un régime fiscal très différent
Si l'activité de trading crypto est habituelle, sa complexité ou son volume la font requalifier en activité professionnelle. Les plus-values ne sont plus taxées au PFU de 30 % mais comme des BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ou des BNC — avec les cotisations sociales correspondantes. Le seuil n'est pas défini légalement : c'est l'administration qui apprécie au cas par cas.
En savoir plusStaking, DeFi et NFT : régimes encore incertains
Les revenus de staking, les récompenses DeFi et les plus-values sur NFT n'ont pas tous de régime fiscal clairement défini en France. La doctrine administrative évolue rapidement. Les revenus de staking pourraient relever des BNC (revenus non commerciaux), les NFT de régimes spécifiques selon leur nature. La prudence documentaire s'impose.
En savoir plusContrôle fiscal crypto : les signaux qui alertent
La DGFIP dispose depuis 2021 d'outils de datamining sur les blockchains publiques. Les exchanges européens transmettent les données de leurs clients aux administrations fiscales (DAC8 depuis 2026). Un contribuable qui a déclaré peu de revenus mais affiché un train de vie élevé ou effectué des virements importants depuis des exchanges peut être ciblé.
Conformité & risquesVous avez réalisé des gains en crypto et souhaitez régulariser votre situation fiscale ?
- Le cabinet rappelle sous 48h pour analyser vos opérations et préparer la déclaration dans les règles.
- Jennyfer Louison, expert-comptable inscrite à l'Ordre, suit chaque dossier en direct.
Ce que le cabinet fait concrètement
Déclaration crypto :
collecter, calculer, sécuriser
La déclaration fiscale des cryptomonnaies est techniquement complexe — des centaines de transactions, plusieurs exchanges, des wallets multiples, des swaps, du staking. Barry Louison Audit accompagne les contribuables dans la reconstitution de leur historique, le calcul des plus-values et la préparation du formulaire 2086.
Profils types et situations fréquentes
Crypto et fiscalité :
quatre situations concrètes que le cabinet traite
Le particulier qui a revendu des bitcoins en euros
Achat de BTC en 2020 à 8 000 €, revente en 2024 à 50 000 €. La plus-value est imposable au PFU de 30 % — mais le calcul PMP doit intégrer tous les achats de crypto réalisés, pas seulement le BTC. Si d'autres cryptos ont été achetées entre-temps, la valeur totale du portefeuille entre dans la formule. La maîtrise fiscale du cabinet produit ce calcul sur les données réelles.
L'investisseur qui a fait du swap BTC → ETH
L'échange BTC contre ETH sur un exchange n'est pas imposable en France — contrairement à ce que beaucoup pensent encore. Seule la conversion ultérieure en euros déclenche l'imposition. Cette règle peut inciter à garder les gains en crypto plutôt qu'à les convertir immédiatement. Le conseil personnalisé du cabinet intègre cette stratégie dans la planification fiscale annuelle.
Le dirigeant de PME qui paie un prestataire en crypto
Une entreprise qui paie un fournisseur en Bitcoin réalise une cession d'actifs numériques. La plus-value éventuelle est imposable dans les comptes de la société (en résultat fiscal), pas au régime des particuliers. La tenue comptable doit enregistrer la transaction à sa valeur de marché en euros à la date du paiement — avec les pièces justificatives correspondantes.
Gains non déclarés en années antérieures
Des gains crypto réalisés entre 2019 et 2023, non déclarés. La DGFIP peut remonter jusqu'à 3 ans en arrière (délai de prescription général) et jusqu'à 10 ans en cas de fraude caractérisée. Une régularisation spontanée, avant contrôle, permet de bénéficier d'une réduction des pénalités. La conformité et la réduction des risques sont mieux gérées en prenant l'initiative.
Gains crypto à déclarer ou situation à régulariser — le cabinet prend en charge
- Le cabinet rappelle sous 48h pour analyser vos opérations et préparer la déclaration dans les règles.
- Jennyfer Louison, expert-comptable inscrite à l'Ordre, suit chaque dossier en direct.
Le cabinet
Jennyfer Louison,
expert-comptable et commissaire aux comptes
Plus de 15 ans d'expérience au service des dirigeants des Yvelines et d'Île-de-France — avec la rigueur technique d'un grand réseau et la disponibilité d'un cabinet indépendant.